CLT ou PJ: salário de R$ 5 mil com carteira equivale a R$ 6.461 por mês de nota fiscal

Quem ganha R$ 5.000 com carteira assinada precisa faturar R$ 6.461 por mês como pessoa jurídica para terminar o ano com o mesmo dinheiro. A conta usa as tabelas de 2026 do INSS, da Receita Federal e do Simples Nacional. São 29% a mais que o salário.

A diferença muda bastante conforme a faixa de renda. Para um salário de R$ 3.000, a nota fiscal precisa ser 35% maior. A partir de R$ 8.000, a distância cai para 9% a 11%. Nessa faixa, o empregado paga mais INSS e Imposto de Renda, e a empresa do Simples paga pouco.

É a conta que decide uma proposta de trabalho. Muita empresa oferece o mesmo valor nos dois formatos. Quem troca R$ 5.000 de salário por R$ 5.000 de nota fiscal e tira um mês de descanso fica com R$ 14.877 a menos no ano, quase três salários.

Os números valem para quem presta serviço por uma empresa no Simples Nacional e cumpre o fator R, a regra que mantém a alíquota em 6%. Sem ela, o imposto começa em 15,5%, e a nota fiscal de quem ganhava R$ 5.000 na carteira precisa subir para R$ 7.163.

Carteira assinada rende 13,33 salários por ano

Num ano de carteira assinada, o empregado recebe 12 salários, o 13º e o terço constitucional de férias. A soma dá 13,33 salários brutos por ano, pela Constituição e pela CLT.

Por cima disso vem o FGTS. A empresa deposita 8% do salário, do 13º e das férias com o terço, pela Lei 8.036/1990. No ano, o depósito equivale a mais 1,07 salário, que fica numa conta em nome do trabalhador.

Para quem ganha R$ 5.000, o ano rende R$ 66.667 brutos e R$ 5.333 de FGTS. Depois do INSS e do Imposto de Renda, sobram R$ 59.282 na conta, já com a isenção até R$ 5 mil criada pela Lei 15.270/2025. O cálculo mês a mês está no guia do salário líquido de 2026.

R$ 64.615

é o que um salário de R$ 5.000 com carteira deixa por ano, somando o líquido e o FGTS

Fonte: INSS, Receita Federal e Lei 8.036/1990, tabelas de 2026

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O 13º e as férias têm o Imposto de Renda calculado à parte do salário do mês, pelas mesmas tabelas.

A redução da Lei 15.270 vale também para o imposto do 13º, pelo parágrafo 3º do novo artigo 3º-A da Lei 9.250/1995. Quem ganha até R$ 5.000 recebe o 13º sem imposto retido.

Nas férias, o terço eleva o pagamento do mês: com salário de R$ 5.000, as férias somam R$ 6.667 e pagam R$ 631,53 de imposto.

Ficam fora dessa soma os benefícios que dependem de cada empresa ou da convenção coletiva, como vale-refeição, plano de saúde e participação nos lucros.

Simples Nacional: 6% com o fator R, 15,5% sem ele

Do lado da pessoa jurídica, quase tudo depende do anexo do Simples Nacional em que a atividade cai. Engenharia, design, consultoria, publicidade, jornalismo e desenvolvimento de software passam pelo fator R, pelo artigo 18 da Lei Complementar 123/2006.

O fator R é a folha de pagamento dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta do mesmo período. Para quem trabalha sozinho, a folha é o próprio pró-labore, a retirada mensal do sócio.

Com resultado de 28% ou mais, a empresa paga pelo Anexo III, que começa em 6%. Abaixo disso, vai para o Anexo V, que começa em 15,5%.

A parcela a deduzir faz a alíquota efetiva subir devagar. Quem fatura R$ 20.000 por mês, ou R$ 240 mil por ano, paga 7,3% sobre a receita, e não 11,2%.

O pró-labore tem custo próprio. Sobre ele, o sócio contribui com 11% para o INSS, até o teto de R$ 8.475,55, e a empresa retém o valor na hora de pagar.

A parte patronal da Previdência já está dentro da guia única do Simples nos Anexos III e V. O Imposto de Renda do pró-labore segue a mesma tabela do salário, com a isenção até R$ 5.000.

O resto do faturamento vira lucro, que o sócio retira sem Imposto de Renda. Pelo artigo 14 da Lei Complementar 123, são isentos os valores distribuídos ao sócio do Simples, “salvo os que corresponderem a pró-labore, aluguéis ou serviços prestados”.

Há um limite. Sem contabilidade completa, a isenção vale só até 32% da receita, descontado o imposto do Simples, pela combinação da mesma lei com a Lei 9.249/1995. Acima disso, o lucro só sai isento se a empresa mantiver escrituração contábil que o comprove.

É um dos motivos para ter um contador desde o primeiro mês, e os honorários dele entram na sua conta como custo fixo.

Veja a diferença numa nota de R$ 10.000 por mês. No Anexo III, o imposto do Simples é de R$ 600. O pró-labore mínimo para o fator R é de R$ 2.800, com R$ 308 de INSS e nenhum Imposto de Renda. Sobram R$ 9.092 para o sócio.

No Anexo V, o imposto sobe para R$ 1.550. Mesmo com pró-labore de um salário mínimo, de R$ 1.621, e R$ 178,31 de INSS, o líquido cai para R$ 8.271,69. São R$ 820,31 a menos por mês, ou R$ 9.844 por ano, só pela escolha do pró-labore.

R$ 820

é o que o PJ de R$ 10 mil por mês perde no Anexo V, sem o fator R

Fonte: Lei Complementar 123/2006 e tabelas do INSS de 2026

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Os serviços de advocacia, construção, vigilância e limpeza seguem outra regra. Eles ficam no Anexo IV, em que a contribuição patronal de 20% ao INSS sobre o pró-labore é paga fora da guia, pelo parágrafo 5º-C do mesmo artigo 18. Para essas profissões, a nota fiscal precisa ser maior do que a da tabela abaixo.

Quanto faturar como PJ para empatar com a CLT

A tabela parte do salário com carteira e mostra a nota fiscal mensal que deixa o mesmo dinheiro no fim do ano, já com o FGTS.

A conta supõe que o PJ tira 30 dias de descanso, como o empregado em férias, e não emite nota nesse mês. No Anexo III, o pró-labore é de 28% do faturamento. No Anexo V, é de um salário mínimo, o menor permitido.

R$ 3.00034,8

R$ 4.00031,7

R$ 5.00029,2

R$ 6.00020,2

R$ 8.00011,2

R$ 10.0009,8

R$ 12.0009,4

R$ 15.0009,0

Fonte: INSS, Receita Federal e Lei Complementar 123, tabelas de 2026

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O salto entre R$ 5.000 e R$ 8.000 tem explicação no Imposto de Renda. Acima de R$ 5.000, o empregado volta a pagar imposto: com R$ 6.000 de salário, são R$ 385,10 por mês. Já o pró-labore do PJ equivalente, de R$ 2.019, continua isento.

Nas faixas de cima, o empregado paga perto de 25% de INSS e Imposto de Renda. O PJ do Anexo III paga cerca de 9%, somando o Simples e o INSS do pró-labore. Por isso, a partir de R$ 8.000, uma nota de 9% a 11% maior já cobre o 13º, as férias e o FGTS.

Três ajustes deixam a tabela mais próxima do seu caso.

Se o contrato de PJ paga o mês de descanso, use 12 notas no ano: para o salário de R$ 5.000, a nota cai para R$ 5.922. Se a vaga com carteira tem benefícios, cada R$ 100 deles pede R$ 110 a mais de nota no Anexo III. Nessa faixa, o PJ fica com 90,9% do que fatura.

O terceiro ajuste é o custo de manter a empresa: contador, certificado digital e taxas da prefeitura. Some esses gastos do ano, divida por 10 e acrescente o resultado à nota mensal da tabela. O divisor é 10, e não 11, porque cada real a mais de nota deixa cerca de R$ 0,91 no bolso.

O teto de R$ 81 mil do MEI

O microempreendedor individual (MEI) é o formato mais barato de pessoa jurídica. Em 2026, quem presta serviço paga uma guia fixa de R$ 86,05 por mês, com R$ 81,05 de INSS e R$ 5 de ISS, pela Lei Complementar 123.

O limite é o problema. O faturamento do MEI não pode passar de R$ 81 mil por ano em 2026, uma média de R$ 6.750 por mês. Com essa regra, o MEI só empata com salários de até cerca de R$ 7.000 com carteira, pelas contas da tabela.

O teto sobe para R$ 110 mil em 1º de janeiro de 2027 e para R$ 140 mil em 2028, pela Lei Complementar 238/2026. As mudanças estão no guia do MEI em 2027.

Nem toda profissão cabe no MEI. Só podem se formalizar assim as ocupações da lista do Anexo XI da Resolução 140 do Comitê Gestor, e profissões regulamentadas, como medicina, advocacia e engenharia, ficam de fora. Para quem pode, o caminho até o CNPJ está no guia de como abrir MEI.

A guia barata tem um preço na Previdência. A contribuição de 5% do mínimo garante benefícios do INSS calculados sobre um salário mínimo, de R$ 1.621 em 2026. Quem fatura R$ 6.000 como MEI e adoece recebe o auxílio-doença do piso, e não um valor perto do que ganhava.

Os direitos que a nota fiscal não cobre

A tabela empata o dinheiro de um ano normal. Na demissão sem justa causa, a carteira paga mais: multa de 40% sobre o FGTS e aviso prévio de 30 dias mais 3 por ano trabalhado, até 90. Vêm ainda de 3 a 5 parcelas de seguro-desemprego, de até R$ 2.518,65 cada.

Para quem ganha R$ 6.000 e sai depois de três anos, só a multa soma R$ 7.680 sobre os depósitos, sem contar a correção. O contrato de PJ termina como manda o próprio contrato. Se ele não fixar prazo, o Código Civil exige aviso de oito dias quando o pagamento é mensal, pelo artigo 599.

A gestante com carteira tem estabilidade da confirmação da gravidez até cinco meses depois do parto, pela Constituição. A PJ recebe o salário-maternidade do INSS, calculado sobre o que contribuiu, mas o contrato pode acabar.

A doença mostra o peso do pró-labore.

O auxílio-doença paga 91% da média das contribuições. Para quem sempre contribuiu do mesmo jeito, o empregado de R$ 10.000, que paga pelo teto, recebe R$ 7.712,75. O PJ com a mesma renda e pró-labore de R$ 2.800 recebe R$ 2.548, e a aposentadoria segue a mesma lógica. Quem quiser mais proteção pode subir o pró-labore, pagando 11% de INSS sobre a diferença.

Quando o contrato de PJ esconde um emprego

A CLT define o empregado, no artigo 3º, como “toda pessoa física que prestar serviços de natureza não eventual a empregador”, sob dependência dele e mediante salário. Se o PJ cumpre horário, recebe ordens de um chefe e não pode mandar outra pessoa no lugar, o contrato pode ser anulado. Pelo artigo 9º, ele vira vínculo de emprego.

A reforma trabalhista de 2017 criou o artigo 442-B, que protege o contrato de autônomo cumprido com as formalidades legais, “com ou sem exclusividade, de forma contínua ou não”.

O Supremo Tribunal Federal (STF) vai definir o limite entre os dois casos no Tema 1389, com repercussão geral reconhecida em 12 de abril de 2025. Até 13 de novembro de 2026, a página do tema no tribunal não registrava tese de mérito.

Quem trabalhou como PJ e quer discutir o vínculo tem até dois anos depois do fim do contrato para entrar na Justiça do Trabalho. A ação pode cobrar os últimos cinco anos, pelo artigo 7º da Constituição.

Para quem contrata, a conta é outra

O empregado custa à empresa bem mais que o salário. Fora do Simples, a contribuição patronal ao INSS é de 20% sobre a remuneração, mais 1% a 3% de seguro de acidente de trabalho, pela Lei 8.212/1991. Somam-se o FGTS e as contribuições a terceiros.

Com 1% de seguro de acidente e sem as contribuições a terceiros, um salário de R$ 6.000 custa R$ 103.200 por ano a uma empresa do lucro presumido. São R$ 8.600 por mês. Onze notas de R$ 7.211, o valor de empate da tabela, somam R$ 79.321. A diferença ajuda o PJ a negociar.

No Simples, a conta da contratante muda. Nos Anexos I a III e V, a contribuição patronal já está na guia única, e o empregado custa o salário, o 13º, as férias e o FGTS.

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O salário mínimo de 2027 deve subir para R$ 1.741, segundo o projeto de Orçamento, o que muda em janeiro a guia do MEI e a primeira faixa do INSS. Quem abre o CNPJ até 31 de dezembro faz a opção pelo Simples na própria abertura, segundo a Receita Federal. Ela vale para o resto de 2026 e para 2027.

Dúvidas sobre os direitos de quem tem carteira são atendidas pela central Alô Trabalho, do Ministério do Trabalho e Emprego, no telefone 158.

Como calculamos. Na CLT, somamos 11 salários líquidos, as férias com o terço, o 13º e o FGTS de 8%, pelas tabelas de 2026 do INSS e da Receita Federal. No PJ, aplicamos os Anexos III e V da Lei Complementar 123, o INSS de 11% e o Imposto de Renda do pró-labore. A nota da tabela iguala os dois totais em 11 meses de faturamento.